إدارة خيارات الأسهم

الأسهم الخيار أساسيات.

ما هو بالضبط خيار الأسهم؟

خيار الأسهم هو الحق، ولكن ليس الالتزام، لشراء الأسهم بسعر معين (يسمى سعر الإضراب).

لماذا تقدم الشركات خيارات الأسهم؟

خيارات الأسهم توفر لك مع حافز لامتلاك جزء من الشركة، والمشاركة في نهاية المطاف في نجاح الشركة. كما أنها تساعد الشركات الناشئة والشركات الصغيرة جذب والاحتفاظ بالمواهب عندما لا يكون لديهم المال للتنافس مع الشركات الأكثر استقرارا.

كيف يتم إصدارها؟

لننتقل إلى مثال نموذجي لتوضيح كيفية تقديم حزمة تعويضات الأسهم لك. لا تقلق إذا لم تكن قد رأيت جميع الشروط، سنشرح لهم طوال الوقت.

يمكنك الانضمام إلى بدء تشغيل صغير في 15 يناير 2018، وكجزء من حزمة التعويضات الخاصة بك كنت منح 1،000 خيارات الأسهم بسعر $ 1.00 الإضراب مع انتهاء 10 سنوات.

في سهل الإنجليزية، وهذا يعني أنك منحت الخيار لشراء 1،000 سهم بسعر 1.00 دولار للسهم الواحد، بغض النظر عن سعر السهم في المستقبل. لديك 10 سنوات للعمل على هذه الخيارات، وبعد ذلك تنتهي ولا تستحق شيئا.

عند منح هذه الخيارات لأول مرة في 15 كانون الثاني (يناير) 2018، لا يمكنك شرائها بعد. وذلك لأن معظم منح الخيار الأسهم لديها فترة عقد، ودعا جدول الاستحقاق، مما يدل على متى يمكن ممارسة الخيارات الخاصة بك. هذا يمنعك من شراء كل من الأسهم في وقت واحد، وبدلا من ذلك ينتشر شراء مع مرور الوقت. انه لشيء رائع للشركات لتحفيز الموظفين على البقاء على المدى الطويل، ويمنع الموظفين الجدد من الانضمام، وشراء، وترك دون بذل أي جهد.

وغالبا ما يكون الانتصاف دالة للوقت، ولكن يمكن أن يستند أيضا إلى أحداث أو معالم (على سبيل المثال أداء الشركة). دعونا نواصل المثال مع جدول الاستحقاق القائم على الوقت:

لديك جدول زمني للاستحقاق لمدة 4 سنوات حيث 25٪ سوف تستحق في سنة واحدة من تاريخ المنحة، مع الحصول على شهر بعد ذلك.

ويشار إلى الذكرى السنوية واحدة كما الجرف، وهو أول إنجاز معلما. إذا تركت الشركة قبل الذكرى السنوية الأولى، فسوف تخسر المنحة بأكملها.

بعد الجرف يتأهل شهريا، لذلك التفكير في كامل مدة المنحة 48 شهرا. في تاريخ الهاوية، سوف تحصل على 25٪ من المنحة، أو 12/48 ث. كل شهر متتالي سوف تحصل على 1/48، والتي سوف تبدو مثل هذا:

بعد 48 شهرا سيكون لديك منح كامل منحة الخيار الأسهم. إذا تركت في أي وقت، سيكون لديك الخيار لممارسة ما كنت قد استحقت وتخسر ​​ما تبقى من الخيارات غير المؤهلة. على سبيل المثال، إذا تركت بعد 30 شهرا كنت قد اكتسبت ويمكن ممارسة 30 / 48s، أو 625 من 1،000 الأسهم الخيارات.

هل يجب علي ممارسة خياراتي المكتسبة؟

لا توجد إجابة مباشرة على هذا السؤال ولكن لإخبارك باستشارة محاسب. سوف قراركم ينزل إلى الظروف الشخصية والرهان على مستقبل الشركة. في ما يلي الأسباب الشائعة التي يمارسها مالكو الخيارات:

كنت ترك الشركة. اعتمادا على نوع خيارات الأسهم التي تتلقاها (موضح أدناه)، قد تضطر إلى ممارسة خياراتك في غضون 90 يوما من مغادرة الشركة. إذا لم تتصرف في تلك النافذة القصيرة، فسوف تخسر كل الخيارات غير المفهرسة.

حدث سيولة الشركة. معظم الشركات الخاصة غير سائلة، وهذا يعني أنه إذا كنت تمارس الأسهم لا تزال لن تكون قادرة على بيع أسهمك. وهذا يضيف خطرا على قرارك، لأنك تضع رهان على مستقبل الشركة. ومع ذلك، هناك نوعان من الأحداث الأولية حيث تصبح الشركة سائلة ويمكنك بيع أسهمك: اكتساب والاكتتاب العام.

ولا يزال السعر الحالي للسهم منخفضا. هذا يعتمد أيضا على نوع من الخيارات لديك، كما أن هناك تبعات ضريبية متفاوتة عند ممارسة الرياضة. ولكن إذا كنت وضعت على شراء الأسهم، والسعر الحالي هو في أو بالقرب من سعر الإضراب، العبء الضريبي الخاص بك وسوف يكون أصغر بكثير إذا كنت تمارس في وقت مبكر.

الشركة تنمو بسرعة. إن التمرين يكاد لا يضمن الربح أبدا، ولكن إذا كان تقييم شركتك يتحرك بسرعة إلى أعلى اليمين (ويمكنك تحمل العبء الضريبي)، فإن بعض أصحاب الخيارات سيختارون ممارسة التوقع تحسبا للسيولة المستقبلية.

تسمح لك الشركة ببيع أسهم في سوق ثانوية. مع نمو الشركة إلى مستويات أكبر، قد يصوت مجلس الإدارة للسماح للمساهمين للحصول على السيولة عن طريق بيع أسهم في السوق الثانوية مثل أسهمالمنصة أو السوق الثانية.

ما هي أنواع خيارات الأسهم المختلفة؟

لا يتم إنشاء جميع خيارات الأسهم على قدم المساواة، والاختلافات متجذرة في قانون الضرائب. بالنسبة لمعظم الشركات، نوعين من خيارات الأسهم المستخدمة عادة هي خيارات الأسهم حافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين (نسو).

وتحتفظ إيسوس على وجه التحديد بالموظفين، وتتمتع بمزايا ضريبية على مكاتب الإحصاء الوطنية تبعا لمدى التمسك بها. إذا كنت تستفيد بالكامل من وفورات الضرائب إسو، يمكنك إسقاط معدل الضريبة الخاصة بك إلى المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل (حاليا 15٪ بالنسبة لمعظم الناس) بدلا من دفع شريحة ضريبة الدخل العادية (حاليا تصل إلى 39.6٪). المزيد عن الضرائب أدناه.

يمكن إصدار مكاتب اإلحصاءات الوطنية لكل من الموظفين وغير الموظفين. إنهم "غير مؤهلين" لأنهم غير مؤهلين للحصول على المزايا الضريبية المخصصة ل إسو، وسيتم فرض ضريبة عليك على شريحة ضريبة الدخل العادية.

لمزيد من التفاصيل، نلقي نظرة على ما هو الفرق بين إسو و نسو؟ من يوكوم في شركة ستارتوب المحامي، مما يفسر كذلك الفرق بين هذه الخيارات الأسهم المختلفة.

كيف تؤثر الضرائب على خياراتي؟

الضرائب تلعب دورا حاسما في قرار ممارسة، والآثار المترتبة على ذلك تختلف على أساس نوع الأسهم التي صدرت لك.

إذا كان لديك إسو، ذكرنا هناك وفورات ضريبية في اللعب، والذي يأتي في شكل حساب مصلحة الضرائب يسمى البديل الحد الأدنى للضريبة (أمت). وبغض النظر عن حالات الحافة، تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية حساب ضريبة القيمة المضافة لحساب الفرق بين القيمة السوقية العادلة وسعر الإضراب.

لنفترض أنك تمارس 10000 خيار بسعر إضراب قدره 1.00 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، عندما تكون القيمة السوقية العادلة 5.00 دولارات أمريكية (أو ما يعادلها بالعملة المحلية). حساب أمت يهتم الفرق $ 4.00 بين سعر ممارسة والقيمة السوقية العادلة، والتي في هذا المثال هو $ 40،000 ($ 4.00 انتشار × 10،000 سهم). وستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض ضرائب على هذا الانتشار باستخدام حساب أمت الذي سيكون أقل بكثير من ضريبة الدخل العادية.

وتعامل المنظمات الإحصائية الوطنية معاملة مختلفة. إذا تم منح خيارات أقل من القيمة السوقية العادلة، قد يتم تطبيق الضرائب عندما تستفيد الخيارات حتى إذا قررت عدم ممارسة. وعند ممارسة التمارين الرياضية، يتم فرض ضريبة على الدخل كمدخل منتظم بمعدلات أعلى.

تقييم حزمة خيارات المخزون.

الآن بعد أن كنت على دراية جيدة على خيارات الأسهم، سيكون لديك فكرة أفضل عن كيفية تقييمها. سؤال واحد إضافي سوف تريد أن تسأل هو كم عدد الأسهم المعلقة؛ مع هذا العدد يمكنك حساب النسبة المئوية للشركة التي يمثل الخيار الخاص بك. هذه النسبة المئوية ستتغير بمرور الوقت، ولكن إذا كانت الشركة تعمل بشكل جيد سيكون لديك شريحة أصغر من فطيرة أكبر.

بعض الأفكار النهائية.

تختلف أنواع خيارات الأسهم حسب هيكل الأعمال. على سبيل المثال شركة ذات مسؤولية محدودة غالبا ما يكون لها هيكل مختلف من إصدار تعويضات الأسهم مقارنة مع شركة C. نحن غطت هيكل C كورب أكثر شيوعا في هذا المنصب، ولكن سوف تفعل قريبا متابعة على ليك ليك لمناقشة الاختلافات.

وتهدف هذه المعلومات لتكون بمثابة دليل أساسي لسيناريوهات خيار الأسهم المشتركة. يرجى استشارة محام أو محاسب قبل اتخاذ قرارات جدية، حيث لا توجد معلومات في هذه المقالة تفسر على أنها مشورة قانونية أو مالية.

مقدمة إلى خيارات الأسهم الحوافز.

واحدة من الفوائد الرئيسية التي العديد من أصحاب العمل تقدم لعمالهم هو القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو المدمج في الخصم. هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل خطط خيار الأسهم غير المؤهلة. وعادة ما يتم تقديم هذه الخطط لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا إلى موظفي الحراسة.

ومع ذلك، هناك نوع آخر من خيارات الأسهم، والمعروفة باسم خيار حافز الأسهم، والتي عادة ما تقدم فقط للموظفين الرئيسيين وإدارة الطبقة العليا. وتعرف هذه الخيارات أيضا باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، ويمكنها الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية في كثير من الحالات.

الخصائص الرئيسية لل إسو.

وتشبه خيارات الأسهم الحافزة الخيارات غير القانونية من حيث الشكل والهيكل.

الجدول الزمني: يتم إصدار إسو في تاريخ البدء، والمعروف باسم تاريخ المنحة، ومن ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين. وبمجرد ممارسة الخيارات، يتمتع الموظف بحرية بيع الأسهم فورا أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك. وخلافا للخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات أسهم الحوافز دائما 10 سنوات، وبعدها تنتهي الخيارات.

الإنهاء: تحتوي إسو عادة على جدول استحقاق يجب أن يكون راضيا قبل أن يتمكن الموظف من ممارسة الخيارات. يتم استخدام جدول الجرف القياسي لمدة ثلاث سنوات في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا بالكامل في جميع الخيارات التي صدرت له في ذلك الوقت. ويستخدم أرباب العمل اآلخرون جدول االستحقاق التدريجي الذي يسمح للموظفين بأن يستثمروا في خمس الخيارات الممنوحة كل سنة، ابتداء من السنة الثانية من المنحة. ثم يخول الموظف بالكامل جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة.

طريقة التمرين: خيارات الأسهم الحافزة تشبه أيضا الخيارات غير القانونية في أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة مختلفة. يمكن للموظف دفع مبالغ نقدية مقدما لممارسته، أو يمكن ممارسته في معاملة غير نقدية أو باستخدام مقايضة الأسهم.

عنصر الصفقة: يمكن ممارسة إسو عادة بسعر أقل من سعر السوق الحالي، وبالتالي، توفير ربح فوري للموظف.

أحكام الاسترداد: هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل أن يتذكر الخيارات، مثل إذا ترك الموظف الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد، أو إذا أصبحت الشركة نفسها غير قادرة ماليا على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات.

التمييز: في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم للموظفين يجب أن تقدم لجميع الموظفين في الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما تقدم إسو فقط إلى المديرين التنفيذيين و / أو الموظفين الرئيسيين في الشركة. ویمکن تشبھ إيسوس بشکل غیر رسمي لخطط التقاعد غیر المؤھلة، والتي عادة ما تکون موجهة نحو أولئك الذین یواجھون أعلی ھیکل الشرکة، بدلا من الخطط المؤھلة التي یجب تقدیمھا لجمیع الموظفین.

الضرائب على إسو.

إيسوس مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم الموظفين. هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات بعيدا عن معظم أشكال أخرى من التعويض القائم على الأسهم. ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء ببعض الالتزامات من أجل الحصول على المنفعة الضريبية. هناك نوعان من التصرفات ل إسو:

التصريح المؤهل: بيع أسهم إسو بعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من ممارسة الخيارات. ويجب الوفاء بكلتا الحالتين لكي يصنف بيع المخزون بهذه الطريقة. تنحية التخلص: بيع أسهم إسو التي لا تفي بمتطلبات فترة الحجز المقررة.

ومثلما هو الحال مع الخيارات غير القانونية، لا توجد أي عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق. ومع ذلك، تختلف القواعد الضريبية لممارستها بشكل ملحوظ عن الخيارات غير القانونية. يجب على الموظف الذي يمارس خيارا غير قانوني الإبلاغ عن عنصر الصفقة في المعاملة كدخل مكتسب يخضع لضريبة الاستقطاع. سوف أصحاب إسو لا يقدم تقريرا في هذه المرحلة. لا يتم الإبلاغ عن أي نوع من الضرائب حتى يتم بيع الأسهم. إذا كان بيع األسهم صفقة مؤهلة، فإن الموظف لن يبلغ إال عن أرباح رأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األمد من البيع. إذا كان البيع هو التصرف غير مؤهل، ثم الموظف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن أي عنصر الصفقة من هذه العملية كما الدخل المكتسب.

يقول ستيف يتلقى 1،000 غير الأسهم الأسهم الخيارات و 2،000 خيارات الأسهم حافز من شركته. سعر ممارسة كل من هو 25 $. يمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا، عندما يتداول السهم بسعر 40 دولار للسهم، ثم يبيع 1،000 سهم من الأسهم من خياراته الحافزة بعد ستة أشهر من ذلك، مقابل 45 دولارا للسهم. وبعد ثمانية أشهر، يبيع باقي الأسهم بسعر 55 دولارا للسهم.

أول بيع من أسهم الحوافز هو التصرف غير مؤهل، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر الصفقة من 15000 $ ($ 40 سعر السهم الفعلي - 25 $ سعر ممارسة = 15 $ 1،000 سهم) كدخل المكتسب. سيتعين عليه أن يفعل الشيء نفسه مع عنصر الصفقة من ممارسته غير القانونية، لذلك سيكون لديه 30،000 $ إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من التمارين الرياضية. لكنه سيبلغ فقط عن مكاسب رأسمالية طويلة الأجل من 30،000 $ (55 $ سعر البيع - 25 $ سعر التمرين 1000 سهم) لتأهله إسو التصرف.

وتجدر الإشارة إلى أن أرباب العمل غير مطالبين بحجب أي ضريبة من تمارين إسو، لذلك أولئك الذين ينويون اتخاذ تصرف عدم الأهلية يجب أن تأخذ الرعاية لرعاية الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية، وكذلك الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية و فوتا.

التقارير و أمت.

وعلى الرغم من أنه يمكن الإبلاغ عن تصفيات إسو على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل في نموذج مصلحة الضرائب 1040، فإن عنصر الصفقة في الممارسة هو أيضا عنصر الأفضلية للضريبة الدنيا البديلة. يتم تقييم هذه الضريبة للموردين الذين لديهم مبالغ كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان أن دافعي الضرائب يدفع على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل التي من شأنها أن تكون خلاف ذلك الضرائب، حر. ويمكن حساب ذلك على شكل إرس 6251، ولكن يجب على الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من إسو استشارة مستشار الضرائب أو المالية مسبقا حتى يتمكنوا من توقع العواقب الضريبية لعملياتهم بشكل صحيح. ويجب الإبلاغ عن العائدات المتأتية من بيع مخزون المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في نموذج مصلحة الضرائب رقم 3921 ثم نقلها إلى الجدول دال.

الخط السفلي.

يمكن أن توفر خيارات الأسهم الحافزة دخل كبير لأصحابها، ولكن القواعد الضريبية لممارستها وبيعها يمكن أن تكون معقدة في بعض الحالات. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة لكيفية عمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها. لمزيد من المعلومات حول خيارات أسهم الحوافز، استشر ممثل الموارد البشرية أو المستشار المالي.

النظر في خيارات إدارة الأسهم.

العديد من الشركات المملوكة للقطاع العام تمنح كبار المسؤولين التنفيذيين خيارات إدارة الأسهم بالإضافة إلى رواتبهم ومزايا التعويض الأخرى. وخيارات الأسهم الإدارية هي مثال رئيسي على إصدار أسهم الأسهم بأسعار أقل من السوق.

يمنح خيار إدارة الأسهم مدير الحق القانوني في شراء عدد معين من الأسهم بسعر ثابت يبدأ في وقت ما في المستقبل & # 8212؛ على افتراض استيفاء شروط استمرار العمالة والاحتياجات الأخرى.

وعادة ما يكون سعر التمرين) الذي يطلق عليه أيضا سعر اإلضراب (لخيار أسهم اإلدارة مساويا أو أعلى من القيمة السوقية لألسهم في وقت المنح. لذلك، إعطاء مدير خيار الأسهم لا تنتج أي مكاسب فورية للمدير. إذا ارتفع سعر السوق لأسهم الأسهم فوق سعر ممارسة خيار الأسهم في وقت ما في المستقبل، تصبح خيارات الأسهم قيمة؛ في الواقع، أصبح العديد من المديرين عدة ملايين من خيارات أسهمهم.

وقد يبدو بالتالي أن خيارات أسهم الإدارة ينبغي أن يكون لها تأثير سلبي على سعر السوق لأسهم أسهم الشركة لأن القيمة الإجمالية للأعمال يجب أن تقسم على عدد أكبر من أسهم الأسهم.

ومع ذلك، فإن النظرية هي أن القيمة الإجمالية للشركة أعلى مما كان يمكن أن يكون دون خيارات الأسهم الإدارية لأن أفضل المديرين اجتذبت إلى الأعمال التجارية أو المديرين أداء أفضل بسبب خياراتهم. وينتهي المساهمون بشكل أفضل مما كان عليه لو لم يتم منح خيارات الأسهم للمديرين. حسنا، أن & # 8217؛ s النظرية.

الموظف الخيار الأسهم - إسو.

ما هو "خيار الموظف الأسهم - إسو"

خيار الأسهم للموظفين (إسو) هو خيار الأسهم الممنوحة للموظفين المحدد في الشركة. تقدم منظمات المجتمع المدني لحامل الخيارات الحق في شراء كمية معينة من أسهم الشركة بسعر محدد سلفا لفترة محددة من الزمن. خيار الأسهم للموظفين يختلف قليلا عن خيار التبادل التجاري، لأنه لا يتم تداوله بين المستثمرين في البورصة.

كسر السهم "خيار الموظفين الأسهم - إسو"

كيف تعمل اتفاقية خيار الأسهم.

نفترض أن المدير يمنح خيارات الأسهم، واتفاقية الخيار تسمح للمدير بشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة بسعر الإضراب، أو سعر ممارسة، من 50 $ للسهم الواحد. 500 سهم من إجمالي الأرباح بعد عامين، و 500 سهم المتبقية في نهاية ثلاث سنوات. ويشير الاستحقاق إلى اكتساب الموظف للخيارات، ويحفز العامل على البقاء مع الشركة إلى أن تستفيد الخيارات.

أمثلة من الخيار الأسهم ممارسة.

باستخدام نفس المثال، افترض أن سعر السهم يزيد إلى 70 $ بعد عامين، وهو أعلى من سعر ممارسة خيارات الأسهم. يمكن للمدير ممارسة من خلال شراء 500 سهم التي تبلغ قيمتها 50 $، وبيع تلك الأسهم بسعر السوق 70 $. وتولد الصفقة ربحا قدره 20 دولارا أمريكيا للسهم الواحد، أو 10000 دولار أمريكي في المجموع. وتحتفظ الشركة بمدير خبير لمدة سنتين إضافيتين، ويحقق الموظف أرباحا من ممارسة خيار الأسهم. إذا، بدلا من ذلك، سعر السهم ليس فوق سعر ممارسة 50 $، المدير لا يمارس خيارات الأسهم. بما أن الموظف يمتلك الخيارات ل 500 سهم بعد عامين، قد يكون المدير قادرا على مغادرة الشركة والاحتفاظ بخيارات الأسهم حتى تنتهي صلاحية الخيارات. هذا الترتيب يعطي المدير فرصة للاستفادة من زيادة سعر السهم على الطريق.

العوملة في نفقات الشركة.

وكثيرا ما تمنح المنظمات غير الحكومية دون أي نفقات نقدية من الموظف. إذا كان سعر ممارسة هو 50 $ للسهم الواحد وسعر السوق هو 70 $، على سبيل المثال، قد تدفع الشركة ببساطة الموظف الفرق بين السعرين مضروبا في عدد الأسهم خيار الأسهم. إذا تم تعيين 500 سهم، والمبلغ المدفوع للموظف هو (20 X 500 سهم)، أو 10،000 $. وهذا يلغي الحاجة للعامل لشراء الأسهم قبل بيع الأسهم، وهذا الهيكل يجعل الخيارات أكثر قيمة. إن منظمات المجتمع المدني هي نفقات لصاحب العمل، ويتم نشر تكلفة إصدار خيارات الأسهم في بيان الدخل للشركة.

فهم خيارات الأسهم.

إذا كانت خيارات الأسهم تتضمن جزءا من تعويضك، فمن الضروري أن تفهم ما تملكه وكيفية تقييمه ضمن صورتك المالية العامة.

يمنحك خيار الأسهم الحق في شراء عدد معين من أسهم الشركة بسعر ثابت لعدد معين من السنوات. هناك نوعان رئيسيان من خيارات الأسهم & مداش؛ & # 8220؛ خيارات الحوافز & # 8221؛ و & # 8220؛ الخيارات غير المؤهلة & # 8221؛ & مداش؛ كل منها مع قواعد فريدة من نوعها والعواقب الضريبية. إذا تم تقييم الخيارات بشكل صحيح وممارسة بطرق تقلل من الآثار الضريبية، فإنها يمكن أن تكون جزءا ثمينا من ثروتك العامة.

إذا كنت مسؤول تنفيذي للشركة أو تخطط لتكون واحدة في يوم من الأيام، قد يتم توفير جزء كبير من التعويض الخاص بك في خيارات الأسهم. هل خيارات الأسهم هي نفس النقدية القديمة الجيدة؟ ليس تماما. تقليديا، وقد استخدمت خيارات الأسهم كوسيلة للشركات لمكافأة الإدارة العليا وربط مصالحهم مع تلك الشركة والمساهمين الآخرين.

في الأساس، خيار الأسهم يمنحك الحق في شراء عدد معين من أسهم الشركة بسعر ثابت لعدد معين من السنوات. ويطلق على السعر الذي يتم فيه توفير الخيار & # 8220؛ سعر المنحة، & # 8221؛ وعادة ما يكون سعر السوق في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات. وعادة ما تكون حقوق الخيار مكتسبة، وهذا يعني أن نسبة معينة فقط من الخيارات يمكن ممارستها في أوقات مختلفة. عادة ما يكون هناك حد زمني لممارسة الأسهم، وعادة ما يكون 10 سنوات من تاريخ منح الخيارات.

هناك نوعان رئيسيان من خيارات الأسهم & مداش؛ & # 8220؛ خيارات الحوافز & # 8221؛ و & # 8220؛ الخيارات غير المؤهلة & # 8221؛ & مداش؛ كل منها مع قواعد فريدة من نوعها والعواقب الضريبية. مع خيارات الحوافز، لا يطلب منك دفع الضرائب على & # 8220؛ سبرياد & # 8221؛ بين سعر المنحة وسعر التمرين حتى يتم بيع األسهم. ومن ثم ستصبح ضرائب الأرباح الرأسمالية مستحقة. مع خيارات الأسهم غير المؤهلة، يجب أن تدفع الضرائب على انتشار كل عام، تماما كما لو كان الدخل أو الأجور.

هل لديك بالفعل الخيارات؟ نعم و لا. حتى تقوم بممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، فإنها تبقى على الشركة & # 8217؛ s الكتب باعتبارها من أصول الشركة وفائدة لك. فقط عندما كنت تملك الخيارات هي تعتبر الأصول في محفظتك. هذا هو السبب في أنه من الصعب تحديد القيمة الفعلية للخيارات الأسهم في محفظتك.

ما هو بيان حالة الخيار؟

يجب استخدام بيان حالة الخيار كمكمل لبيانك المالي الشخصي لمساعدتك في تحديد ثروتك الإجمالية بدقة. وعادة ما يتضمن بيان حالة الخيار المعلومات التالية حول خيارات الأسهم:

تاريخ منح الخيارات نوع الخيارات & # 8211؛ حافز أو غير مؤهل عدد األسهم الممنوحة للسهم الواحد لعدد األسهم التي تمارس العدد المكتتب به وغير المستحق من األسهم ألغت الخيارات إجمالي عدد األسهم القائمة لعدد األسهم الممارس.

وبهذه الطريقة، يمكنك بسهولة معرفة الخيارات التي تملكها (أي عدد الخيارات التي مارستها) كأصل، وما هي الخيارات التي تظل أصولا للشركة والأصول المستقبلية المحتملة لك. يجب ممارسة اخليارات على أساس منتظم إلدارة األصول بصورة منتظمة وبشكل صحيح.

والإطار الزمني المعتاد الذي ينبغي أن تمارس فيه الخيارات هو 10 سنوات. يمكن أن يكون التمرين صفقة غير نقدية، حيث يتم دفع الفرق بين سعر الخيارات والقيمة السوقية الحالية للسهم نقدا. ويمكن ممارسة الخيارات غير المؤهلة للحصول على النقد أو المحتفظ بها في شكل شهادة أو كتاب. ومع ذلك، فإن الفارق بين سعر الخيار والقيمة السوقية يخضع لضريبة الدخل العادية. ويمكن أيضا ممارسة خيارات أسهم الحوافز كمعاملة غير نقدية، ولكن هذا سيكون خاضعا لضريبة الدخل. ضع في اعتبارك أن ضريبة أرباح رأس المال تنطبق أيضا عند ممارسة خيارات الأسهم، ولكن يمكنك الاحتفاظ بهذه الضريبة إلى الحد الأدنى إذا كنت تمارس الخيارات الخاصة بك عن طريق شراء والاحتفاظ بها لمدة سنة واحدة.

كما ترون، فهم خيارات الأسهم وتحديد قيمتها لك يمكن أن تكون معقدة إلى حد ما. إذا كانت خيارات الأسهم تشمل جزءا من التعويضات الخاصة بك، فمن الضروري أن تفهم ما تملكه وكيفية تقييمه ضمن الصورة المالية العامة. إذا تم تقييم الخيارات بشكل صحيح وممارسة بطرق تقلل من الآثار الضريبية، فإنها يمكن أن تكون جزءا ثمينا من ثروتك العامة.

هذه المقالة لأغراض إعلامية فقط ولا يقصد بها أن تكون عرضا أو التماس لبيع أي منتج أو خدمة مالية أو على أساس أن أي استراتيجية استثمار مناسبة لمستثمر معين. يجب على المستثمرين طلب المشورة المالية بشأن مدى ملاءمة أي استراتيجية استثمار استنادا إلى أهدافهم، وأوضاعهم المالية، واحتياجاتهم الخاصة. هذه المادة ليست مصممة أو تهدف إلى تقديم المشورة المالية والضريبية والقانونية والمحاسبية والاستثمارية، أو غيرها من المشورة المهنية لأن هذه المشورة تتطلب دائما النظر في الظروف الفردية. إذا كانت هناك حاجة إلى المشورة المهنية، ينبغي السعي للحصول على خدمات مستشار المهنية.

ماثيو T. باناريز.

رئيس منطقة وسط المحيط الأطلسي، ويلمينغتون تروست، N. A.

مات هو المسؤول عن قيادة الخدمات الاستشارية الثروة ويلمينغتون الثقة في جميع أنحاء منطقة وسط المحيط الأطلسي. ويشرف على المبيعات الإقليمية، الائتمانية.

الاتجاهات الشائعة.

العطاء الخيري والإصلاح الضريبي: ماذا يعني المانحون؟

فيديو: دور التكنولوجيا الجديد في عالم الأعمال الخيرية.

الاستثمار في التقاعد الخاص بك.

التمويل السلوكي: العواطف والاستثمار الخيارات.

تأجير الطائرات: هل هو حق لشركتك؟

تحتاج إلى مساعدة، يرجى زيارة صفحة اتصل بنا.

© 2018 شركة ويلمينغتون تروست كوربوراتيون والشركات التابعة لها. كل الحقوق محفوظة.

ويلمينغتون تروست هي علامة خدمة مسجلة. شركة ويلمينغتون الثقة هي شركة تابعة مملوكة بالكامل لشركة M & T بنك المؤسسة. شركة ويلمينغتون تروست، التي تعمل في ولاية ديلاوير فقط، ويلمينغتون تروست، N. A.، M & T بانك وبعض الشركات التابعة الأخرى، تقدم مختلف الخدمات الائتمانية وغير الائتمانية، بما في ذلك الوصي والحفظ والوكالة وإدارة الاستثمار وغيرها من الخدمات. يتم تقديم خدمات الشركات والمؤسسات الدولية من خلال الشركات التابعة لشركة ويلمينغتون تروست كوربوراتيون. يتم تقديم القروض وبطاقات الائتمان وودائع التجزئة والأعمال، وغيرها من الخدمات والمنتجات المصرفية الشخصية والخدمات الشخصية من قبل M & T البنك، فديك عضو.

شركة ويلمينغتون تروست إنفستمنت أدفيسورس، Inc.، وهي شركة تابعة لشركة M & T بانك، وهي مستشار استثمار مسجل لدى سيك يقدم خدمات إدارة الاستثمار لشركة ويلمينغتون تروست والشركات التابعة ل M & T بانك والعملاء.

& # 149؛ ليست الودائع & # 149؛ ليست فديك-إنسوريد & # 149؛ غير مؤمن من قبل أي وكالة حكومية اتحادية & # 149؛ لا ضمان البنك & # 149؛ قد تنخفض في القيمة.

وتقدم خدمات الوساطة ومنتجات التأمين من قبل شركة M & T للأوراق المالية (عضو فينرا / سيبك)، وليس من قبل M & T بنك، ويلمينغتون تروست كومباني، أو ويلمينغتون تروست، N. A.

الخدمات المصرفية الخاصة هي الاسم التسويقي لتقديم منتجات وودائع وقروض الودائع والخدمات المصرفية.

M & T البنك، عضو فديك والمساواة الإسكان المقرض نملز # 381076.

شكرا لك على الاشتراك!

سيكون لدينا أفضل محتوى تأتي الآن مباشرة إلى صندوق البريد الوارد الخاص بك!

البقاء على رأس من أحدث القضايا اليوم عن طريق اختيار المنشورات ذات الصلة لك: